Middeling is een fiscale regeling in Nederland waarmee je belasting kunt terugkrijgen als je inkomen sterk fluctueerde over een periode van drie jaar. Deze regeling is bedoeld om de nadelige effecten van progressieve belastingtarieven te verminderen. De laatste periode waarover u kunt middelen is 2022, 2023, 2024 omdat de middelingsregeling per 1 januari 2023 is vervallen.

Middeling berekenen; hoe werkt dat?

Bij middeling bereken je het gemiddelde inkomen over drie aaneengesloten kalenderjaren en herbereken je de belasting over dit gemiddelde inkomen. Als de belasting op basis van het gemiddelde inkomen lager is dan de belasting die je daadwerkelijk hebt betaald, kun je het verschil (minus een drempel) terugkrijgen.

Stappen voor het berekenen van middeling:

1. Selecteer drie opeenvolgende kalenderjaren waarvoor je de middeling wilt toepassen.
2. Bereken het totale inkomen in deze drie jaren.
3. Deel het totale inkomen door drie om het gemiddelde inkomen per jaar te krijgen.
4. Bereken de belasting die je verschuldigd zou zijn over dit gemiddelde inkomen per jaar.
5. Vergelijk de herberekende belasting met de daadwerkelijk betaalde belasting.
6. Vraag het verschil (min de drempel van €545) terug bij de Belastingdienst.

Voorwaarden voor middeling berekenen

• Je mag elk jaar slechts één keer gebruik maken van middeling.
• De drie jaren moeten aaneengesloten zijn en mogen niet overlappen met een andere middeling.
• De teruggaaf moet minimaal €545 bedragen om recht te hebben op een teruggave.
• Het verzoek om middeling moet binnen 36 maanden na de definitieve belastingaanslag van het laatste jaar in de middelingstermijn worden ingediend.

Voorbeeld van een middeling berekening

Stel je hebt de volgende belastbare inkomens:

• 2020: €30.000
• 2021: €80.000
• 2022: €20.000

Stap 1: Gemiddeld inkomen berekenen

(30.000 + 80.000 + 20.000) / 3 = €43.333

Stap 2: Belasting berekenen

Bereken de belasting over zowel de werkelijke inkomens als het gemiddelde inkomen en vergelijk deze bedragen. Als de herberekende belasting lager is, kan het verschil (na aftrek van de drempel) worden teruggevraagd.

Is middeling interessant voor jou?

Middeling is vooral interessant voor mensen met wisselende inkomens, zoals freelancers, ondernemers of mensen die eenmalig een hoge ontslagvergoeding of bonus hebben ontvangen. Als je inkomen vrij stabiel is, levert middeling meestal weinig op.

Hoe vraag je middeling aan?

Middeling moet je zelf aanvragen bij de Belastingdienst via een brief waarin je de berekening toevoegt. Er is geen standaardformulier voor middeling, dus je moet zelf het verzoek schrijven en de benodigde gegevens meesturen.

Conclusie

Middeling kan een aantrekkelijke manier zijn om belasting terug te krijgen als je inkomen sterk fluctueert. Door een eenvoudige berekening uit te voeren, kun je snel zien of je in aanmerking komt voor een teruggave. Het loont de moeite om hier kritisch naar te kijken en indien nodig een belastingadviseur te raadplegen.